“品种法”成本核算软件操作流程(3)

　　设置产品成本的料、工、费数据的来源。单击[成本管理]/[设置]/[选项]，在弹出的[选项]窗口，步骤如图3所示，本例中，成本核算方法为品种法、原材料费用来源于[存货核算]模块、人工费用来源[薪资管理]模块，折旧费用来源于[固定资产]模块，制造费用来源于[总账]模块，制造费用有明细科目，假设无其他费用（其他费用是指可进入产品成本但又不属于材料、人工、制造费用及辅助费用的费用）。[选项]内容一经选定，使用后不允许修改。

　　7.2定义成本中心

　　只有在这里定义为基本或辅助成本中心的部门才能核算其产品或辅助服务的成本，因此这里的基本生产成本中心必须与用户在产品结构（或物料清单）中定义的子件领料部门或与生产订单相匹配。成本中心属性一经确定并使用就不能再修改，所以用户应考虑完备。如企业的燃料动力等全部外购，则这里不需要设置辅助成本中心，否则，成本计算时系统强制进行辅助成本中心的数据录入且无法删除。

　　本例中，基本生产车间定义为基本生产中心，机修和锅炉车间定义为辅助生产中心，再定义机修和锅炉车间的服务分别为修理和供热。单击[成本管理]/[设置]/[定义成本中心]，在弹出的[选择基本核算成本中心]窗口，具体步骤如图4所示。

　　注意：机修车间和锅炉车间的辅助费用如果采用直接分配法分配，则按图4的方法定义即可。但如果采用交互分配法分配，则辅助成本中心下面必须提供需要交互分配的两种服务才行，即不能将机修和锅炉分别指定为辅助成本中心，应该将辅助生产车间作为末级部门指定为辅助成本中心（只有末级部门才能定义为成本中心），然后再在该辅助成本中心下定义两种服务，如修理与供热等。

　　7.3定义产品属性

　　定义产品属性的目的是确认产品核算范围，或当成本核算方法选择为“分类法”时，在此定义产品大类。单击[成本管理]/[设置]/[定义产品属性]，在弹出的[定义产品属性]窗口，单击“刷新”按纽，显示本例中产品核算范围为甲乙两种产品，其来源为上面填制的产品结构（物料清单）。图略。

　　7.4定义与总账接口

　　在选项设置时，制造费用定义为来源于总账模块，所以这里需要定义向总账提取数据的公式。但制造费用中折旧费、管理人员工资分别来源于固定资产、薪资管理，这里不需要再为其定义公式。

　　单击[成本管理]/[设置]/[定义费用明细与总账接口]，在弹出的[费用明细与总账接口]窗口，具体步骤如图5所示。仿照图5步骤定义制造费用中共用材料、水电费、劳保等其他杂费的接口公式。

　　注意要按成本中心及制造费用总账取数明细分别设置，否则取数不完整，成本计算错误。后期使用中若新增成本中心，必须为其重新设置与总账接口公式。

　　7.5定义分配率

　　7.5.1共用材料、直接人工、制造费用、辅助费用分配率

　　本例中，共用材料、直接人工、制造费用按实际工时分配，辅助费用按实际耗量采用直接分配法对外分配。以共用材料为例：单击[成本管理]/[设置]/[定义分配率]/[共用材料分配率]，在弹出的[共用材料分配率]窗口，选择“全部统一”（是指各成本中心统一按所选的方法分配）和“按实际工时”，单击[确定]按钮。图略。

　　7.5.2在产品分配率

　　本例中，在产品按约当产量分配，甲乙产品原材料一次投入，其他费用约当量甲产品为0.6，乙产品为0.65。单击[成本管理]/[设置]/[定义分配率]/[在产品分配率]，在弹出的[在产品分配率]窗口，具体步骤如图6所示。

　　7.6期初余额记账

　　期初余额的录入记账是成本核算的起点，初次启用系统时，期初余额不记账，下一步的数据录入功能不展开，无法进行取数。这里的期初余额是指上一期间的在产品成本，必须还原为明细成本费用的数据填列，若有车间剩余材料，建议先办理假退料或计算摊入在产品成本。录入期初数据后要与总账核对，一般期初数据应与“生产成本”科目的借方余额相同，核对无误后，进行记账，记账后期初数据将不允许修改。[1]2[3]本文为全文原貌未安装PDF浏览器用户请先下载安装原版全文

　　本例中，假设期初余额为零，单击[成本管理]/[设置]/[建账期初余额]，在弹出的[建账期初余额]窗口，单击[记账]按钮。

　　7.7数据录入

　　7.7.1材料及外购半成品、人工、折旧、制造费用

　　以材料为例：单击[成本管理]/[数据录入]/[材料及外购半成品耗用]，在弹出的[材料及外购半成品耗用]窗口，具体步骤如图7所示。注意，这里只取专用材料，共用材料取自总账，以免重复取数。[存货核算]模块记账完毕后才能取来数，况且，如果[存货核算]模块采用“计划价”或“全月平均”计价法，则该仓库必须进行期末处理后才能正确取数。专用材料指某产品直接领用的材料，取自配比出库单表头有具体某产品的领料数据，共用材料是指某成本中心领用的，出库单上没有具体某产品的领料数据。

　　7.7.2辅助费用耗用、工时日报、完工产品日报、在产品盘点表

　　以辅助费用耗用为例，单击[成本管理]/[数据录入]/[辅助费用耗用表]，在弹出的[辅助费用耗用表]窗口，选择辅助成本中心机修或锅炉，录入相关数据。本例中假设甲乙产品耗用机修车间分别为3292工时及3208工时，耗用锅炉车间分别为2847吨及2453吨，暂不考虑其他管理部门的耗用情况。

　　同样的方法填列甲乙产品的工时分别为24650小时和25350小时；完工产品数量分别为1300件和1600件，均无废品；在线数量分别为300件及200件，在产品盘点表中的完工数量为工艺上已完工但未入库的数量，假设本例中该数量为零。图略。

　　7.7.3产品耗用日报、完工产品处理表

　　产品耗用日报表为产品间直接转移耗用，假设本例该项没有发生。完工产品处理表实质上是数据录入后的平衡校验表，用于验证确认已录入的完工、在产、领用的数量逻辑关系的正确性。本表的差异总额系统自动计算（等于本期完工产品表中的净产品加上上期在产品盘点表中的完工数量减本期在产品盘点表中的完工数量再减本期产品间耗用量），此差异总额应为本期实际入库数量，差异总额减去录入的入库数量为差异损益，差异损益为正数为盘点损失，反之为溢余。单击[成本管理]/[数据录入]/[完工产品处理表]，在弹出的[完工产品处理表]窗口，将本例中甲乙产品完工数量1300件和1600件分别填入“入库数量”格内，差异损益为零。图略。

　　7.8成本计算检查

　　单击[成本管理]/[核算]/[成本计算检查]，在弹出的[成本计算检查]窗口，单击[检查]按钮，系统自动提示错误地点，进行账务修改，直到检查通过。图略。

　　7.9成本计算

　　单击[成本管理]/[核算]/[成本计算]，在弹出的[成本计算]窗口，可选择“自动完成”或“分步骤完成”两种方式，前一种方式，成本计算瞬时完成；后一种方式，系统分计算辅助成本中心服务成本、计算基本成本中心产品成本、产品间耗用的结转及成本计算4步完成，每进行一步可查看报告，进行分析比对。计算完成后可在“我的账表”中查询完工产品及在产品成本计算结果如图8所示。计算完成后，不可再次计算，但通过恢复结账前状态中的恢复月初功能后，可再次计算成本。

　　7.10凭证处理

　　7.10.1凭证定义

　　在凭证定义前必须将[薪资管理]及[固定资产]模块结账。结账后再在成本管理模块重新取数，再成本计算。否则无法定义凭证。

　　7.10.1.1结转制造费用

　　单击[成本管理]/[凭证处理]/[定义凭证]，在弹出的[定义凭证]窗口，操作步骤如图9所示。

　　注意要按不同成本中心及制造费用二级明细分别设置，否则结转分录不完全。并且结转的借贷方科目、项目及部门不完全相同，初次设置时比较麻烦，一定仔细，设置正确以后将一劳永逸。

　　7.10.1.2结转辅助生产成本

　　具体操作仿照图9的步骤完成。注意结转的借贷方科目、项目及部门不完全相同。

　　7.10.2自动生成凭证

　　单击[成本管理]/[凭证处理]/[自动生成凭证]，在弹出的[自动生成凭证]窗口，操作步骤如图10所示。

　　生成如下凭证：

　　7.10.2.1结转制造费用