“品种法”成本核算软件操作流程(2)

　　2.1基本生产车间领用专用材料（直接计入成本）

　　本例中，甲产品本期投产1600件，乙产品投产1800件。其直接耗用材料可用物料清单配比出库的方式生成出库单。

　　单击[库存管理]/[出库业务]/[村料出库单]，在弹出的[材料出库单]窗口，单击[配比]按钮，在弹出的[配比出库单]窗口，步骤如图2所示。

　　只有用配比生单的方法生成的材料出库单表头才能显示产品编码及名称（甲或乙），该材料为该产品的专用材料，直接计入该产品生产成本；否则，用录入的方法生成的材料出库单产品编码及名称为灰，系统默认为领用部门的共用材料，需要按一定的方法分配计入产品成本。

　　2.2各车间领用共用材料（需分配计入产品成本）

　　本例中，基本生产部门领用D材料250千克，机修车间领用E材料1900千克，锅炉车间领用F材料200千克，按先进先出方式单价分别为40元、20元、10元。录入出库单时可不录价格。系统自动按指定的计价方法计算。

　　单击[库存管理]/[出库业务]/[村料出库单]，在弹出的[材料出库单]窗口，直接单击[增加]按钮，录入后审核。

　　3[存货核算]模块对传递过来的出库单记账并生成凭证

　　（1）单击[存货核算]/[业务核算]/[正常单据记账]，选择单据执行记账，只有记账后才能被成本系统取数。

　　（2）单击[存货核算]/[财务核算]/[生成凭证]，选择单据后单击[合成]及[生成]按钮，生成凭证为：

　　借：生产成本/基本生产成本/甲40000

　　生产成本/基本生产成本/乙72000

　　制造费用/共用材料/基本生产10000

　　制造费用/共用材料/机修38000

　　制造费用/共用材料/锅炉2000

　　贷：原材料162000

　　4[薪资管理]模块生成计提工资及福利的凭证

　　在本例中，假设基本生产车间管理人员工资福利3420元，甲乙产品生产人员工资福利分别为19671元和20229元，机修车间管理人员及工人工资福利分别4560元和2280元，锅炉车间管理人员及工人工资福利分别3420元和1140元。操作步骤略，生成的凭证为：

　　借：生产成本/基本生产成本/甲19671

　　生产成本/基本生产成本/乙20229

　　生产成本/辅助生产成本/机修4560

　　生产成本/辅助生产成本/锅炉3420

　　制造费用/管理人员工资/基本生产3420

　　制造费用/管理人员工资/机修2280

　　制造费用/管理人员工资/锅炉1140

　　贷：应付职工薪酬54720

　　5【固定资产】模块生成计提折旧的凭证

　　本例中，假设本期基本生产部门、机修、锅炉分别计提折旧3520元、500元、750元。操作步骤略，生成的凭证为：

　　借：制造费用/折旧/基本生产3250

　　制造费用/折旧/机修500

　　制造费用/折旧/锅炉750

　　贷：累计折旧4500

　　6【总账】模块录入其他杂费的凭证并记账

　　本例中，假设本期基本生产车间、机修、锅炉车间发生办公费均为500元，水电费分别为8700元、1522.50元、1087.50元，劳保费分别为4000元、967.50元、1032.50元。

　　①借：制造费用/办公费/基本生产500

　　制造费用/办公费/机修500

　　制造费用/办公费/锅炉500

　　贷：银行存款等1500

　　②借：制造费用/水电费/基本生产8700

　　制造费用/水电费/机修1522.50

　　制造费用/水电费/锅炉1087.50

　　贷：银行存款等11310

　　③借：制造费用/劳保/基本生产4000

　　制造费用/劳保/机修967.50

　　制造费用/劳保/锅炉1032.50

　　贷：银行存款等6000

　　7【成本管理】模块成本核算

　　7.1选项设置