“品种法”成本核算软件操作流程

　　[摘要]在使用财务软件进行成本核算时，生产产品料、工、费的发生以及成本核算是在不同模块进行归集和分配的，各模块之间单据及数据互相传递、各司其职，本文旨在演示各模块之间数据如何传输以及如何进行各项费用的结转实现成本核算的。

　　[关键词]生产成本；制造费用；完工产品；在产品

　　doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2014.04.014

　　[中图分类号]F232[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2014）04-0025-04

　　以用友软件为例，在各个模块联合使用时，生产产品耗用的原辅材料、发生的工资及福利、折旧及其他生产费用分别在[供应链]（[库存管理]、[存货核算]）、[薪资管理]、[固定资产]、[总账]等模块归集核算并生成相应的凭证，[成本管理]模块分别从这些模块提取相关数据按产品品种进行分配和结转，包括制造费用的分配和结转、辅助生产成本的分配和结转、全部生产成本在完工产品与在产品之间的分配和结转等，最终完成成本计算并将成本数据再传输给[供应链]，以供销售产品时进行销售成本的结转。各模块数据传递过程如图1所示。

　　例：某公司生产甲、乙两种产品，有一个基本生产车间、两个辅助生产车间（机修和锅炉），核算要求及发生的费用见以下各步骤。

　　1基础设置

　　这里只介绍与成本核算密切关联的，其他基础设置按常规进行。

　　1.1部门设置

　　要与[成本管理]模块的成本中心设置相呼应，在[成本管理]模块只有设置为基本或辅助成本中心的部门才能参与成本核算，一经使用不得修改。而且只有末级部门才能在[成本管理]模块设置为基本或辅助成本中心。这里的基本成本中心与产品结构（物料清单）中的子件领件部门相匹配。在本题中，因基本生产车间和机修与锅炉辅助生产车间都要参与成本核算，而且假设辅助生产车间发生的费用不进行内部交互分配，而是按实际耗用量直接对外一次分配，所以生产部门下设立基本生产和辅助生产两个二级部门，在辅助生产车间下再设置机修和锅炉两个三级部门。

　　1.2会计科目设置

　　（1）将基本生产成本和库存商品科目设置为项目核算；

　　（2）辅助生产成本修改为部门核算；

　　（3）制造费用增加明细：折旧、工资福利、共用材料、办公费、水电费、劳动保护、其他，并均为部门核算。

　　1.3产品结构（物料清单）

　　指生产的产品由哪些材料组成，如一个螺丝刀由一个把和一个头组成，在这里录入后，系统可按实际生产数量自动计算需要的材料数量，配比出库。本例中，每件甲产品需要耗用A材料1.25千克，每件乙产品需耗用A材料2千克，仓库均为原材料库，均为基本生产车间领用。操作时甲乙产品为母件产品，A材料为子件产品，将单耗数据填入“基本用量（分子）”格内。注意，因需要计算甲乙产品的成本，其对应的子件领料部门必须录入且必为下面定义的基本成本中心，否则下面无法进行产品属性的定义，以至无法成本计算。产品结构设定使用后不允许修改。

　　1.4项目定义

　　增加“成本对象”大类；分类为B和C；项目目录为甲产品和乙产品（分类均属于B）；将基本生产成本及库存商品科目指定为项目核算科目。项目定义一定在物料清单填制完成之后。

　　1.5设置仓库档案及存货档案时注意选择计价方式

　　因其影响成本核算。本例中选择先进先出方式。

　　2【库存管理】模块领用原辅材料