现金流量控制的战略思考(2)

　　二、通过预算管理保证战略落地，实现稳定增长的营业收入并合理控制现金支出
　　预算管理只有和企业战略结合才能够真正发挥其规划和控制的作用。预算能够使战略具体化，是实现战略的有效工具，同时预算指标也是企业财务控制和业绩考核的标准和依据，预算管理在保证战略实施的同时有利于实现营业收入的增长并合理控制现金支出。
　　首先，通过预算编制或执行过程校验企业战略，稳定提高营业收入。战略是高高在上的，要成为企业可执行或落实的目标，必须依靠预算对经营战略制定的目标进行分解与落实，使企业的发展战略规划与具体行动结合起来；预算的编制过程实际上也是对战略的思考过程，通过预算编制或执行过程能够校验战略的可行性和可执行性，并根据预算的执行结果调整企业战略，使战略能够真正发挥其指导或引领作用，进而使企业能够长久地保持自己的竞争优势，使营业收入持续稳定增长。
　　其次，通过预算合理规划投入，减少现金流出。预算是对企业经营活动的具体规划，分解细化了企业的战略规划和年度经营计划。年度预算通过数字的形式明确量化企业在一定时期内，为实现营业收入目标（销售目标）需要投入多少、需要多少现金，能够产出多少以及如何分配等等。一系列量化的指标是控制费用支出的标准和预算主体业绩考核的依据，通过落实这些指标，加强对费用支出的控制，降低公司的营运成本，减少现金流出。
　　最后，用预算控制企业风险。企业要做到以较少的现金流出获得稳定的营业收入，必须把风险控制在最低点。企业的财务领导必须明确企业的风险点。如何把风险点做到可控可知？通过实施预算管理可以做到。预算制定就是一个博弈的过程，通过博弈确定预算指标，明确了主体的责权利。预算的实施流程贯穿了事前、事中和事后的全过程，能够对经营过程的每一个部门、每一个环节、每一个时点进行有效监控，确保风险能够在企业可知、可控范围内，把风险控制在最低点。③
　　三、提升财务领导对企业战略的影响力，保证资源的优化配置
　　企业财务领导对财务资源掌握非常充分，其对企业战略的影响很大。而战略的实施需要资源的合理配置，所以企业必须提升财务领导对战略的影响力，以保证资源的有效利用。
　　首先，利用对财务信息的独到解读参与企业战略的制定。足够的现金流量能够保证企业营运活动的正常运转，所以营运过程的现金流控制非常重要，可以直接影响企业现金流入量和现金支出量。但是企业的现金流管理仅有这些远远不够，还应该涉及到企业战略，如果企业战略错了，投资方向错了，损失的资金绝不仅仅是几百上千万，可能是几十亿甚至更多。作为企业的财务领导，必须对企业的战略、投资筹资拥有话语权，利用对财务信息的解读参与企业战略的制定，参与企业投资筹资决策，帮助企业的CEO判断企业的发展方向，判断企业有没有足够的资源和能力去发展业务，以管控企业的发展风险。如果企业财务领导不参与企业战略的制定，则企业的战略管理就存在缺陷，为确保企业战略管理的完整，财务领导必须参与企业战略管理过程。④
　　其次，制定与企业发展战略相一致的财务战略。财务战略是相对独立的，同时又是企业战略的一部分，企业战略的实施需要财务资源的支撑，财务战略就是利用财务资源对企业战略产生制约的作用，同时又通过财务战略的实施促进企业战略的实施。企业财务领导必须主动研究资本市场，周密地规划财务资本结构，对资本运作方案积极探索，积极思考企业发展战略，制定与企业发展战略相一致的财务战略，确保企业发展战略的有效实施。
　　最后，财务领导从战略的高度做好预算，合理配置资源。预算的基本职能是合理配置资源。财务领导是企业战略的执行者，要在战略实施与执行层面更好地把握企业的趋势和方向，离不开预算这个工具；同时财务领导要为实现企业战略确定短期目标、实施步骤和经营方针，也需要利用预算工具。所以财务领导必须从战略高度把预算编制好。
　　作为财务领导如何从战略的角度做好预算？根据张熙庭《战略预算——管理界的工业革命》一书中描述，财务领导在编制预算时要做到：一是对不确定商业环境的应对，实施与时俱进的滚动预算；二是构建一个使得各个利益群体趋于平稳的绩效体系，体系内所有人的利益都放在同一个操作平台上，能够相互博弈、取得整体绩效；三是通过内部银行衔接整个预算管理体系，集中各种分散资金，统一调度，对资金收支额度进行控制，有效提高资金的利用效率。⑤
　　四、现金流控制与IT技术结合，实现系统整合