财务管理职能

　　本文将围绕三个基本需求来解读对财务管理工作改与变的思考，即企业决策层的财务管控需求、部门与员工的财务服务需求以及财税金融公共关系建设需求。并针对这三个基本需求提出如何来促进整个财务管理水平的提高。

　　在企业负责财务工作已七八年有余，一直在思考，一个企业的财务部门的职能到底是什么？这个部门的负责人的职责到底是什么？这两个问题的答案似乎在很多书籍中已经得到了清晰的表述，本文将尝试用全新的思考方法来解读这两个问题，并寻求回答这两个答案的方法。

　　一、企业决策层的财务管控需求

　　结合财务工作实际，财务部门必须通过做好五个把握，实现五个改变，为决策层提供真实、准确、高效的财务决策参考：

　　第一，准确把握财税金融政策，变被动的命令执行者为主动的意见提供者；俗语说：“兵马未动，粮草先行”。凡事“预则立，不预则废”。财务部门的工作不是简单地执行上级下达的工作指令，不是简单的做到真实、准确、及时地反映生产经营状况，更为重要是，必须用专业的长处，通过深度研究解读政策，去发现政策风险与政策机会，从政策中寻找可能，解读数据成因与应对策略，及时准确地为决策层提供财务战略的决策参考。

　　第二，准确把握风险管控尺度，变机械的规则应对者为智慧的规则应用者；财务管理的重要职能是确保资金安全，规避财务风险，必须通过财务预算与业务跟踪体系的建立确保财务管理的合规性，同时更要合理利用政策法规，灵活处理业务关系，变应对为应用。

　　第三，准确把握财务管理本质，变传统事业型管家婆为现代企业型投资者；这个转变的核心在于，必须摒弃过去成本优先的财务管理理念，改变为绩效优先的财务管理理念，因为，工作的重点不是通过管家婆式的抠门来节约出收益，而是必须用现代企业的投资理财理念来创造出收益。必须改变紧水焖饭式的经营管理，要与资本市场紧密对接，为企业事业产业发展提供投融资渠道建设的专业支撑。

　　第四，准确把握财务专业需求，变静态报表的编制者为动态分析的解读者；传统意义上，财务工作人员的基础工作是编制好各项财务报表，供管理层与监管单位审核决策，一张张简单枯燥的数据累积并不具备生命，只有将数据背后的分析结论简明清晰地解读出来，那些数字才具备鲜活的实际价值。

　　第五，准确把握财务健康状况，变补救堵漏的后觉者为未雨绸缪的先知者。要准确把握财务健康状况，就必须建立与之对应的财务管控制度，必须建立一套完善的财务周报、月报、季报、半年报与年报制度，通过对报表的专业解读，适时分析财务问题，并及时准确地向管理高层提供应对措施与建议，防患于未然。

　　二、部门与员工的财务服务需求