浅谈行政事业单位内部控制制度(3)

时间:2014-02-11 09:44 来源:发表吧作者:闵连春点击: 次

　　（三）细化内部控制内容，从各方面加强内部控制

　　1、要建立职责分工控制制度

　　这主要是指要在单位内部建立不相容职务的分离控制。首先要明确哪些职务是不相容的，然后将不相容职分配不同的人员负责，保证不相容职务之间不仅能够职责分明，还能够起到相互监督的作用。

　　2、要明确单位的授权批准制度

　　单位要克服领导一人说了算的问题，按照行政事业单位授权审批的相关规定，建立明确的授权批准程序，并保证单位的重要活动都要经过规定的授权批准方能开展。

　　3、要加强部门的预算控制

　　首先，应该加强部门预算编制环节的控制，部门应该结合本单位的实际工作，参考财政预算的规定，如果本单位工作环境发生较大变化，应该采用零基预算，反之应该采用增量预算。无论采用何种预算，都应该将预算进行细化，防止预算编制不科学。其次，应该加强部门预算的执行环节的控制，部门应该随预算的执行进行严格的控制，防止随意更改预算；但是如果预算执行的环境发生变化，则应该对这种变化进行细致的分析，并进行相应的预算调整，建立动态的预算调整机制。

　　4、要加强单位资产保全控制

　　行政事业单位的资产大多属于国家所有，应该严格进行资产的管理。对于实物资产，应该明确产权，定期进行清点，遵守资产处置的流程，防止资产不必要的损失。对于现金，应该严格按照规定进行收支，并及时入账；现金的支出要严格按照审批流程进行，防止资金被随意挪用。通过上述手段，切实加强行政事业单位的资产管理。

　　参考文献：

　　[1]殷羽.关于加强行政事业单位内部控制的思考[J].金融经济，2012（10）

　　[2]宋益萍.简述行政事业单位内部控制制度存在的问题及对策[J].2008（26）

　　[3]黄晓彤.完善事业单位内部控制制度初探[J].福建金融，2009（11）

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