对我国商业银行防范操作风险的建议(2)

　　逐步建立起绝对垂直和相对独立的内部审计体制，审计工作的战略中心要向全面风险管理和综合经营管理转移，审计目标从偏重财务收支的真实、合法、效益“三性”审计转向经营审计，审计方法要以风险导向审计，从过去的对会计资料的详细检查转变为评价内部控制系统为基础的抽样审计方法，并且不断提高内部审计人员素质，引入国外先进的审计理念和审计技术，普及审计创新知识，提高审计人员对内部控制的适应性。此外，建立商业银行内部审计、财务会计、风险管理、纪检、监察等互为补充的商业银行内部操作风险管理组织体系；同时，要充分发挥信息披露作用，与外部审计、银上接第35页

　　行监管一起，形成对银行操作风险外部监管的有效补充。

　　四、重视稽核工作，充分发挥稽核监测的风险监督作用

　　随着稽核监测手段和稽核方法的不断创新，稽核工作已由过去的事后监督向事中、事前控制转变，并在稽核深度和广度上发生了很大转变，不仅在合规操作、防控案件事故方面发挥着越来越重要的作用，而且为银行业务健康发展提供了强有力的支撑保障。建设银行2008年稽核监测系统优化，实行一级分行稽核模式，在监督实效、系统工具、稽核成果运用等方面处于同业领先，发现重大违规问题的数量和占比增加，堵截案件和防控能力明显提升，核算质量大幅提高，目前稽核监测已成为操作风险日常监督的最有力的手段之一。与此同时，还积极探索新的稽核工具和手段，组织开展专题稽核，利用数据仓库系统、历史数据归档系统提取专题稽核业务数据，借鉴美国银行操作风险管理方法和工具，提升对可疑数据的挖掘分析，突出对重点业务及风险性较大业务的监督；并通过专题稽核对制度、系统、业务流程进行综合性评估，在对某类业务的专题稽核分析中，找出问题多发部位和业务环节，对制度、系统、流程进行全方位的评价，为业务管理部门提出更有价值的业务改进意见。专题稽核工作也初见成效，比如某分行通过专题稽核，发现了员工参与社会高息集资问题，并及时采取措施，有效防控了非法集资风险向我行传染渗透，做到了早发现、早化解，有效消除案件风险。

　　五、提高业务及管理人员的素质

　　市场经济的发展对商业银行的业务及管理人员提出了优化要求，银行从业人员要及时跟进业务的发展变化和要求，注重更新业务知识，积极参加业务培训，掌握各项操作技能，适应业务发展的需要。

　　六、完善相关的法律、法规及商业银行的规章制度

　　我国商业银行操作风险案件以及经济损失大约百分之九十来自内部及外部欺诈，这主要是因为我国法律、法规不健全，以及商业银行的规章制度尚有不太完善的地方。因此，不断完善、优化商业银行的规章制度和经营管理流程，操作风险也必将会随之逐渐降低。在制定新的管理流程时要加强调研，在各级机构组织开展操作风险的识别与评估，制定出科学化、标准化、系统化的规章制度，通过审核、评价和改进，不断提高主动识别风险、控制风险的能力。