商业银行不良资产处理问题探究(2)

　　三、加强商业银行不良资产处理的基本思路

　　通过以上分析可以看出，处置不良资产具有非常重大的意义而且刻不容缓，笔者认为，借鉴国际成功经验，结合我国实际情况，治理商业银行巨额不良资产须遵循以下基本思路：

　　1.商业银行不良资产的根源在于体制性因素，治标先治本，要大力开展制度创新。要从根本上解决不良资产的增量问题，才能谈得上解决现在不良资产的存量。商业银行的制度创新的关键是完善产权制度的创新，核心是实现产权主体的多元化，并在适当的时候允许外资参股，逐步将商业银行改造成为股份制银行，建立起应对国际竞争的经营机制。在银行股份制改造方面，通过改造，可促使股份制银行努力实现效益的最大化，并依靠自己的长期收益来吸引投资者。

　　在强化内部管理、建立与其规模及业务性质相适应的内部控制制度方面，一是完善内部控制制度，充实组织结构和各项规章制度，严格执行职责分离、授权有限等原则，并加强会计销账、银行档案及安全保卫措施等方面的工作；二是强化目标管理，将国有商业银行发展的总体目标分解到各部门和各项工作中去，让每一层次的从业人员都能够了解银行发展的战略和步骤，积极主动地去实现目标；三是加强风险管理，建立一套比较完善的评估、预警、监测、消化和防范机制。

　　2.化解商业银行内部的不良资产，防范商业银行的风险，需要内控机制和市场机制双管齐下。银行业是一个高风险的行业，其面临的风险既有来自外部的，也有内部控制方面存在的风险。除了要掌控商业银行内控机制以外，还要运用市场机制，最大达成内控机制和市场机制双管齐下的功效。

　　因为商业银行目前的内控制度仍旧存在很多缺陷，在控制新生不良资产方面并不十分有效，而商业银行贷款存量中的不良贷款也不可能通过信用评估技术、资产组合技术以及强化贷款过程中的内控机制等方法解决。因此，对商业银行不良贷款的处置，只能在完善商业银行的经营环境、采取先进的风险控制技术防范新增贷款风险的基础上，利用市场机制另辟蹊径，力争在损失最小的情况下综合运用各种方法以避免不良贷款的累积。

　　但当前在银行内控和市场机制的偏重力方面，暂时还是以监管为主，因为市场经济发展还不充分，另外市场约束的主要信息来源——银行信息披露也不尽完善，不是所有银行都进行信息披露，即使进行信息披露的银行，有的银行其披露的内容还存在不充分的问题。因此，商业银行在利用市场机制来加强风险防范和不良资产处置方面，很多问题的发展改善值得关注，这也需要政府和社会各个方面共同的努力和配合，可谓任重道远。

　　3.化解商业银行内部的不良资产，防范商业银行的风险，要建立健全商业银行自主性处置不良资产的机制。在资产管理公司处置不良资产的同时，商业银行内部新的不良资产不可避免地在重新产生，因此，商业银行一方面要加强内部监控力度和制度改进，避免非系统性的不良资产产生；另一方面也要积极探索银行自主性处置不良资产的方法，防止不良资产的累积而影响银行的运营状况。

　　一是给予相关的政策，扩大银行处置不良贷款的自主权。允许商业银行不良贷款本息的折扣回收，允许以市场价格出售各类不良资产，包括境内外投资人出售，允许银行重组盘活进行阶段性持股或委托持股，或者打包出售、信托方式、证券化等多种手段。相对资产管理公司，银行自身对不良资产的规模、质量、特性及相关信息更为了解，因此，在自身能力允许的情况下处置起来也更加便利和有效。

　　二是建立和完善银企债务重组的方式与机制。债务重组可以采取多种形式，实施债务托管经营，债务转让与出售，资产置换，通过企业发债而收回贷款等。商业银行可以对于债务数额适中而由于暂时经营困难的企业进行债务的条件和期限的调整，以消化一部分不良资产，并要求企业进行财务和结构的调整。对于债务数额较大且产品有市场的企业，可以对其进行利率重组，即适当降低利率水平或者免去部分债务利息，减轻企业债务负担。债务重组介入的主体可以多元化。

　　三是加快市场体系与社会信用体系的建立，全面提高不良资产处置的市场化水平。不良资产处置工作要实现由传统的。行政化向现代的、市场化转变，一方面要建立多层次的资本市场体系，完善市场结构，丰富交易工具的品种，健全资产产权交易市场，逐步形成能够覆盖全国的产权交易网络；另一方面，加快建立社会信用管理体系和社会信用征集系统，充分发挥信用约束的作用，培育一批有实力的机构投资者和相配套的市场中介机构。

　　总之，必须认识到商业银行不良资产的成因及其带来的各种风险和弊端，采取有力措施，积极化解商业银行内部的不良资产，防范商业银行的风险。

　　参考文献：

　　[1] 程凤朝.金融不良资产评估.中国人民大学出版社，2003.5：50-65

　　[2] [美]米什金，吴琼译.货币金融学（第六版）[M].北京：中国人民大学出版社，2005

　　[3]黄达.货币银行学[M].北京：中国人民大学出版社，2003