商业银行不良资产处理问题探究

　　摘 要：目前商业银行普遍存在比例较高的不良资产问题，制约着商业银行金融效率提高，削弱了商业银行的竞争力，同时也不利于社会经济的快速发展。文章分析了商业银行不良资产的成因及其带来的各种风险和弊端，并在此基础上提出了相应的对策建议。

　　关键词：商业银行 不良资产 成因 处理 基本思路

　　中图分类号：F830.4

　　文献标识码：A

　　文章编号：1004-4914（2014）06-164-02

　　一、商业银行不良资产概述

　　1.关于商业银行不良资产界定。银行不良资产主要是指不良贷款，俗称呆坏账。主要是指不良贷款，也就是说，银行发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本金和利息。包括逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款三种情况。

　　目前银行业对贷款普遍采取如下分类方式：正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。后三类，即“一逾两呆”合称为不良贷款。这种分类方法，界定的标准为期限：贷款本息拖欠超过180天以上的为“逾期”，贷款利息拖欠逾期三年为“呆滞”，贷款人走死逃亡或经国务院批准的为“呆账”。

　　国际通用的信贷管理方法，将贷款按风险程度分类，为特定风险级的贷款作相应的准备金提取及其他手段。这套以风险为基础的贷款分类方法即“五级分类法”。将贷款风险分为五类，即正常、关注、次级、可疑和损失（后三者称为“不良贷款”），它将贷款按实际偿还可能性分别按不同比例足额提取呆账准备金并专门用于贷款呆账损失的核销，并以贷款质量的升级为管理目标。

　　2.商业银行不良资产现状。2013年5月15日，中国银监会公布2013年一季度末中国商业银行资产质量情况，不良再现“双升”，不良率持稳两个季度后，再度反弹。不良贷款余额增速达到三年内最高值。5265亿元，0.96%，这是2013年一季度末中国商业银行不良贷款余额和不良贷款率的官方统计数据。相对于2012年末的数据，商业银行的不良率反弹了0.01%，但对照实体经济增长的低速徘徊，这一数据低于各界的预期。

　　银行不良贷款的产生具有某种客观必然性，不同国家不同时期的不良贷款状况相差悬殊，不同国家也有各自的主要原因，笔者认为，对于我国来说，主要原因在有两个。正如中国银行业协会首席经济学家巴曙松看来，通常银行业不良资产反弹主要有两个原因，第一是经济周期波动导致的不良资产出现，经济回落，企业效益不好，一旦经济扩张，企业盈利改善，银行不良资产就会减少。第二是结构性的不良资产，因为结构、机制问题并未化解，而出现大面积的不良资产。他进一步分析认为，目前中国不良资产的出现是周期性的，是中国经济增长回落，盈利恶化，带来的不良资产上升。

　　二、商业银行不良资产过高的危害

　　商业银行的不良资产表面是金融企业和国家的损失，实质上是全体公众的资产损失，已成为影响经济健康平稳增长的一个严重隐患，对经济稳定增长造成持久威胁。具体说来，巨额不良资产给商业银行带来以下危害：

　　1.不良资产过高影响银行的资金周转。目前商业银行信贷资产质量低下，不良贷款一直居高不下已是人所共知的事实。大量信贷资金的沉淀，使得商业银行的资金难以合理流动和优化配置，加大了信贷资产的风险和损失。银行资金难以保全，结果将造成商业银行经营缺乏活力，效益低下，前景令人担忧。不良资产妨碍了商业银行的商业化进程，降低了商业银行的盈利水平和竞争力。特别是在现阶段银根紧缩或出现存款滑坡的情况下，银行无法通过贷款回收来增加头寸，往往出现支付困难，影响银行声誉。

　　2.不良资产过高造成银行的资产损失。现代银行业发放贷款，一般均要求财产抵押。当不良资产过高，即使有抵押物可以变现，但也存在一定的资金损失。不良资产过高，银行可动用的资金大大减少，也就制约着资金周转，使银行资金无法运用到收益更大的项目上，这对银行资金来说也是一种损失。

　　3.不良资产过高导致银行利润减少、费用增加，不利于银行业的经营活动。不良资产对银行经营的影响是双刃剑。一方面，较多的贷款利息无法收回，银行却要如实支付这部分资金的利息及其它相关费用。另一方面，国家财务制度规定，一定时间内无论利息是否实收，都要计入营业收入。由此而论，企业所欠利息越多，银行虚盈实亏现象就越严重。

　　4.不良资产过高制约社会资源的有效配置。现代经济活动中，资金、土地、管理、信息、技术等都是重要的生产要素，资金是生产要素的之首，银行不良资产过高，资金的有效配置便无法发挥，这直接影响到整个国民经济效益的实现。