基于经理国库理论的资金收支业务流程再造逻辑

　　摘 要：文章从经理国库的角度出发，提出在摸清资金收支业务流程再造的关键点的前提下，通过增量改造法和涅磐设计法两种思想对国库资金收支业务流程进行再造，使新的业务流程符合经理国库的履职新要求。 

　　关键词：经理国库 资金收支 流程再造 

　　中图分类号：F830.4 

　　文献标识码：A 

　　文章编号：1004-4914（2014）09-177-02 

　　业务流程再造（business process reengineering，BPR）作为二战后具有划时代意义的第二次管理变革，主张由市场需求决定机构的业务流程，以交叉职能的工作形式为机构对象提供服务。然而，一些调查结果表明有些BPR项目并没有达到机构所预期设定的目标，甚至降低了机构效率。引起BPR项目失败的重要原因之一是业务流程再造的逻辑混乱。为此，本文在经理国库理论的前提下运用该理论对国库资金收支业务流程再造的逻辑进行梳理分析，为形成适合国库自身特色的资金收支业务流程和提高人民银行经理国库的效率进行有益的探索。 

　　一、经理国库与资金收支业务流程再造的关系 

　　长期以来，人民银行在经理国库过程中吸收了大量的政府资金，这部分作为中央银行存款的资金，增强了央行的实际货币调控能力，使得人民银行能够相对独立地在更高层面上发挥宏观调控作用。然而，在财政政策与货币政策匹配的调控中，财政完全管理国库资金，在满足公共利益的同时也容易在货币资金管理上产生扩张倾向，对银行体系稳健运行和社会整体通胀有一定的消极影响。在中国现行的财政制度安排下，财政部门在管理和决策公共资金拨付时，央行国库并没有做到真正意义上的事中监督，监督不到位滋生了很多消极问题。 

　　制度层面的问题投射到实际操作领域事实上就是资金收支业务流程与经理国库的关系，优质的业务流程可以强化经理国库的职能，反之则弱化其职能。所以，一个好的资金业务流程可以降低财政资金流动对社会整体资金流动性的影响，保持整体支付体系的稳定，协调财政政策与货币政策的同时也能保障库款的安全性，实现财政资金的最优配置，发挥预算执行中唯一的、有效的、事中监督“防火墙”作用；对实现财政资金的集中管理和财政收支的双直达及资金使用的透明度和效率等都具有积极意义。 

　　二、国库资金收支业务流程再造的关键点 

　　对国库资金收支业务流程再造来说，首先需要重新审视现行业务流程找出再造的关键点，这个问题非常重要。从现实情况看，国库资金收支的关键流程点主要有三点，分别是服务对象需求、运行效率和再造的可能性。 

　　1.按服务对象需求的满足程度确定需再造的关键点。国库的服务对象是国家，资金收支流程掌控的是国家资金，根据服务对象的需求设计出满足其需求的体系指标，分类区分各个指标在流程中的权重，以权重的孰轻孰重再造流程。 

　　2.按流程的运行救率高低确定需再造的关键点。找出流程运行过程中效率高的环节和效率低的环节，是流程再造的另一个关键点。因为人们总是习惯将问题归结于某个具体的部门而非流程本身，而且由于流程自身表现出一种高度的相关性，常常流程一个环节出现故障其余很多环节都会表现出相关性问题，迫使我们无法将导致问题的关键点甄别出来。 

　　3.按再造成功可能性的太小确定需再造的关键点。流程再造要有一定的先决条件，如再造的科技支持、再造实施团队成员的素质、再造的风险承受能力等，分析这些因素的相应变化有利于找准需再造的关键点。再造的成本高就会降低再造的可能性，因此在挑选需再造的流程时，特别是再造需要较大信息技术投资时，只能量力而行。否则可能因成本过高再造工程半途流产。 

　　三、国库资金收支业务流程再造的核心思想 

　　流程再造的核心思想有两条： 

　　1.以经理国库职能为导向，尽可能缩短流程路线和时间。以经理国库为导向，是指在重新设计新流程或修改原有流程时，处处都要站在经理的角度考虑问题，看看是否有利于经理，能够强化经理。国库资金收支业务在新的经理环境下一方面要主动适应新环境，另一方面要提高效率加快收支入库速度。 

　　2.尽量减少不增值的环节。从理论上讲，国库资金收支最终目的是为了提升国家财政资金在整体国家财富和资源在社会价值链上的优化配置。流程再造的目的就是为了以一种新的结构方式为国家提供这种价值增加，并提升这种价值增值的程度。反映到流程设计的具体上，就是尽一切可能减少流程中的非增值环节以及调整流程的核心增值环节。 

　　四、增量改造法 

　　如何实现上述两条核心思想，增量改造法主要是通过采用清除、简化、整合和智能化等措施、并不断地循环改进、使得原流程得到进一步的优化。 

　　1.清除。指对原有的资金收支流程内的非增值活动予以去除。所谓不增值活动是指不能给国库职能增加价值的活动。非增值活动表现在多个方面，如：（1）过多的协调成本。国库与财政、税务、商业银行等因业务标准不一致或对政策理解不统一引起的非正常协调成本。（2）业务流程上的等待。即在国库资金收支业务流程的传递过程中发生的时间等待，等待的出现使流程的运行时间加长，发生差错后的追踪和变更变得更为复杂。（3）不必要的资料交接。不管是国库、财政、税务还是商业银行任何不必要的人员、资料的移动都会伴随时间成本和沉默成本的发生。（4）重复的活动。每项活动的执行都应该通过某种方式增加价值。如果一项任务是重复的，那么它就不增加价值而只增加成本。