邮政储蓄银行内部控制案例分析(2)

　　1.控制环境

　　组织结构不够完善。分立、改制后的邮政储蓄银行，还存在大量旧的管理体制，这些管理体制存在很多与现代化商业银行不相适应的因素，员工的积极性在这种组织结构下不能被很好地调动，甚至没有一套完善的操作管理制度来迎合邮政储蓄银行当今的业务与经营发展需要，这种组织结构阻碍了银行正常发展。

　　2.风险识别与风险评估

　　缺乏对风险的评估意识。邮政储蓄银行的风险评估报告大多是只是针对事中和事后事项进行评估和报告，未从全面的角度对风险进行评估，如大部分的风险管理是对审核、保全、不良资产的清收。由于风险计量所需的模型构建和设计，缺乏系统的管理，各个部门的风险管理数据也不能放在一起有效地整合和分析。加之银行缺少对金融分析师和风险经理人的培养，导致了需要定性与定量结合的技术性工作不能真正展开，最终整个风险评估工作不能顺利完成。

　　3.控制措施

　　内部控制不健全。邮政储蓄银行虽然制定了相关内部控制制度，但是未使内部控制制度成为一种体系运用于银行运行当中，没能拥有一整套系统的内控制度。内部控制范围不健全。

　　4.信息沟通与交流

　　信息系统的技术水平相对落后。邮政储蓄银行主要建设的服务系统是客户服务通道系统。但忽略了分析管理决策支持系统和业务操作处理系统的建设，造成管理决策没有有效地系统来给予支持，致使资产负债无法实现在线管理。

　　三、案例总结

　　针对邮政储蓄出现的内部控制问题的分析，对邮政储蓄提出内部控制建设方面的建议：

　　（一）完善内部控制环境建设

　　加进银行股份制改革的步伐。邮政储蓄银行至今还与中国邮政在业务和资金上未能完全的分开，在一定程度上还在不断的给予中国邮政财政支持，邮政储蓄银行的盈利要补贴邮政的亏损，有些中国邮政员工工资甚至都由银行部门来负担，这样严重阻碍了邮政储蓄银行的发展，也不利于中国邮政提高自身竞争力，因此明确产权制度，加快银行股份制改革步伐，能够帮助邮政储蓄与中国邮政尽早的分离开来，让银行真正的独立出来，保证邮政银行“轻装上阵”，快速发展。

　　（二）改进风险识别与评价体系

　　建设全面的风险管理体系。针对邮政储蓄风险管理体系薄弱的状况，银行应当从体系的基本几个方面进行建设：1.设计内控评价系统和风险计量模型，并在应用过程中不断对系统和模型进行修正和维护；2.分析同行业、地区的客户，分别制定与之相适应的责任授信限额；3.严格把控银行业务风险的审批工作，并对各部门进行风险控制和管理。

　　（三）内部控制活动

　　银行内部的一些管理方针能否有效地实施，内部控制活动起到了决定性作用，它是实施内部控制的过程和内部控制系统的核心。良好的内部控制活动，能够提高内控的效力。

　　改善组织结构。努力减少机构之间的链条，改变分支机构行政设置的方式，按经济区域划分分支机构，做到各机构之间相互协调、制衡，机构人员和部门做到精简化，各部门分工明确，各司其职，保证整个银行高效运作。

　　（四）信息沟通与交流

　　商业银行普遍缺乏专门的信息管理部门，而随着银行的发展，其信息系统变得越来越具有综合性、多功能性和多因素性。可以通过以下途径来优化信息沟通与交流：

　　强化会计核算和管理。我国商业银行应当保证会计核算的统一性，重视会计人员的独立性建设，完善内部管理制度。对于邮政储蓄银行审计环节相对薄弱的特点，要将信息技术与内部审计有机结合，还要从整体上提高会计人员综合素质，如加强人员政策水平、职业道德素养和专业技术能力。

　　参考文献：

　　【1】曹天健.2011.石家庄退休员工领取退休金遭遇批量假钞.见http：//news.ifeng.com/society/2/detail_2011_11/07/10477676_0.shtml，20110701

　　【2】方红星.2008.内部控制整合框架.第1版.东北：东北财经大学出版社

　　【3】冯章秀.2009.建行长治分户案件防控及内控制度建设成绩显著.见http：//stock.zgjrw.com/static/news/dzyh/20091013/633910353414687500.html，20091010