信息化背景下国库风险与防范问题研究

　摘要：随着国库信息化建设的稳步推进，国库业务操作环境和处理模式发生了较大变化，如何做好新形势下国库风险防范、确保国库资金安全完整成为共同关注的问题。因此，深入研究信息化背景下国库风险防控面临的新挑战、风险新特点及隐患，并从建立国库监管系统、电子对账、会计核算标准化、完善应急和内控机制等方面提出具体的风险控制意见和建议，具有重要的现实意义。 

　　关键词：国库管理；信息化；“3T”系统；风险防范 

　　文章编号：1003-4625（2014）07-0112-03 中图分类号：F830.44 文献标志码：A 

　　一、国库信息化建设概况 

　　国库信息化建设是国库利用现代信息技术履行管理职能、完成国库业务处理的手段和过程，是国库业务发展和能力提升的重要技术支撑，是构建现代化服务型国库的重要基础之一。目前，我国国库信息化建设取得突破性进展，国库会计数据集中系统（TCBS）全面完成在全国的推广建设，标志着以“3T”为核心的现代化国库信息系统总体构架基本形成（见表1），其中TCBS是国库会计业务处理的核心系统，TIPS是信息传输渠道，TIMS是终极数据仓库，纵向上实现了全国国库数据的集中，横向上实现了财税库银业务的联网。信息化的快速、全面发展，带来了国库工作效率的提高，国库管理模式创新和业务流程再造，也将促进经理国库理念的转变，为现代化服务型国库建设提供了强有力的支撑。同时对国库风险防范与控制也提出了新的要求。 

　　二、信息化给国库风险防控带来的影响 

　　（一）有效降低传统模式下部分风险 

　　（1）业务操作风险明显减少。随着国库信息系统建设的推进，国库核算逐步从手工向自动转变，需要手工录入的业务大幅减少，差错率也随之降低。同时，现代化国库信息系统再造了业务处理流程及控制模式，如参数设置实行“双签制”、严格的账务自动记载规则、表外业务与表内业务联动、资金划出业务“第三人要素”复核等，提高了国库内部控制能力。以国家金库平顶山中心支库为例，近年来，在国库信息化推动下，该国库税收收入缴库电子率已达到99%以上，支出基本通过国库集中支付办理，大部分业务实现了电子化、自动化处理，在业务量不断增长的情况，不合规业务和更正业务笔数及占比均大幅下降（见表2）。 

　　（2）资金在途风险大幅度降低。一方面，税收收入电子缴库加快了税款入库速度，有效地遏制了国库经收处延压税款的行为；另一方面，TCBS改变了预算收入层层报解、逐级上划的传统模式，实现收入直达最终收款国库，同时支出实时到账，大大缩短了国库资金在途的时间，风险明显降低。 

　　（3）基层国库设备风险得到控制。国库信息化实现了数据存储从分散到集中，各基层国库利用客户端进行业务处理，避免分散模式下服务器设备故障、数据丢失等问题带来的风险。如果某基层国库网络出现故障，可及时转移到附近内联网畅通的国库，很快就可以恢复正常的业务处理，大大提高基层国库应急能力。 

　　（二）国库风险防控面临的新挑战 

　　（1）国库监督方式亟须改进。“3T”系统上线后，国库业务处理逐步实现网络化、信息化、自动化，需要手工处理的业务逐渐减少。而目前国库监督仍以手工、静态方式为主，无法满足信息化发展的需要。一是事前监督。传统的柜面监督是对纸质凭证要素进行人工审核，对于已经实现电子化的业务显然不适用。二是事中监督。业务处理流程和资金汇划方式变化后，部分环节实现自动化处理，收入直达最终收款人账户等，使得基层国库在业务办理中对自身及下级国库监督弱化。三是事后监督。目前国库事后监督仍然采用传统的监督方式，监督手段落后、效率低，人员素质也更不上业务发展需要，导致监督内容不全面、时效性不强等。 

　　（2）国库制度建设相对滞后。目前，论文范文基层国库在制度建设上还远远跟不上信息化发展的步伐，在某些业务处理上存在操作性不强、标准不统一，甚至制度“真空”、无据可依的现象，比如电子化后更正业务的标注，集中支付和国库直接支付业务的规范等，相关制度亟待建立健全。 

　　（3）应急处置能力面临挑战。信息化使得国库系统内国库之间的联系更为紧密，与财政、银行、税务等单位的业务关联度大大增加，一旦发生应急事件，任何一个环节衔接不好、组织管理不到位、协调配合不紧密都有可能影响到国库业务的恢复效率。同时“3T”系统均采取集中化布局模式，全国数据中心处于国库业务处理及信息交换的核心地位，其应急处置能力在很大程度上决定着全国国库的应急能力。但目前仍然缺乏纵横联动、统一应对的应急处置机制，也未建立起异地国库业务备用中心，应急处置能力还有待提高。 

　　三、信息化背景下国库风险分析