“封闭式”工程资金管控(2)

　　2.3业主、施工单位和银行三方共管

　　业主、施工企业和银行三方共管是资金管控的客观要求，也是“封闭式”管控的必要条件。施工企业必须在业主指定的银行（一般为贷款银行）开设工程资金专用账户，由银行提供资金封闭渠道，根据资金监管协议书配合业主执行管控措施。工程资金监控应做到不留死角、不留空档，银行和业主应随时掌握工程资金的使用动态，避免产生资金支付失控。

　　2.4建立管控台账，强化事前计划、事中审查、事后稽核的管控措施

　　施工企业每月提交资金使用计划及相关采购合同、劳务合同、机械租赁合同等，由业主审查批准后才能按计划支付，这是资金支付事前管理的措施。业主监控人员审查施工企业每一笔对外支付款项是否已获审批，履行事中监控的职责。项目业主定期或不定期对施工企业的财务资料进行稽查，对违反资金监控措施的资金使用情况追究相应违约责任。业主监控人员应登记工程资金管控信息台账，建立工程资金长效管控机制。

　　3“封闭式”工程资金管控具体内容

　　3.1准备阶段

　　3.1.1制定工程资金管控方案。“封闭式”资金管控的特点是实行精细化管理，对管控所需要的人力、物力要求较高，管理成本较大，同时，管控中审查、审批环节较多，在时间上也会影响工程款项对外支付的速度。所以，采用“封闭式”资金管控的一般是投资金额较大、管理要求较高的重点基础建设项目。

　　3.1.2有针对性地补充和细化招标文件相关内容。实行“封闭式”工程资金管控必须以合同条款的形式，明确提出在资金管控方面各方的基本权利与义务。招标文件是工程合同的重要组成部分，所以，在发布招标文件前，在《公路工程标准施工招标文件》的基础上，有必要对招标文件中涉及工程资金管控事项的内容进行补充和细化。

　　3.1.3制定内部管控制度。实行“封闭式”工程资金管控，要求项目业主各职能部门和监理单位共同参与。应根据参与者的日常工作内容，制定内部管控制度，明确项目业主各职能部门和监理单位对工程资金管控的职责、审批流程等。

　　3.1.4与经办银行达成《工程资金监管协议》内容。实际工作中，《工程资金监管协议》作为招标文件的组成部分，在确定中标单位之前必须完成格式文件，招标工作完成后不能再擅自作原则性的修改，所以，采用“封闭式”工程资金管控的工程项目要在招标前与经办银行就《工程资金监管协议》内容达成一致意见。

　　3.2实施阶段

　　3.2.1与中标单位签订《工程资金监管协议》。《工程资金监管协议》是“封闭式”工程资金管控的必备文件，其中包括明确业主、银行与中标单位三方资金管控职责、资金管控的主要方式和具体流程、资金管控的违约责任等。与中标单位签订《工程资金监管协议》手续完成之前，不能进行下一步资金管控操作。

　　3.2.2开设工程资金管理专户。开设专户是工程资金封闭管控的前提条件，所有的工程资金都必须纳入专设的银行账户，以便管控各方全程监控工程资金的管理动态。《工程资金监管协议》签订后，中标单位需持相关资料向银行申请开设银行账户，并将银行账户信息报业主备案。

　　3.2.3施工单位每月制订资金支付计划。每月施工企业按下月工程施工计划和建设进度进行资金支付计划安排，填制资金支付计划表。同时，附上工程主要材料采购合同、机械设备采购（或租赁）合同、劳务合同等资料，递交业主和监理单位审批。

　　3.2.4业主、监理单位审批资金支付计划。监理单位主要审查资金支付是否存在非本工程项目使用的情况。业主各相关部门（工程部、计划合同部、交通管控部、财务部等）按各自的管控职能对施工单位的资金支付计划表进行审核，并提出审核意见。最后，由业主领导签署审批意见。

　　3.2.5建立资金支付计划管控台账。施工企业凭业主审批后的资金支付计划对外支付工程资金。业主直接参与施工单位对外支付的审批，这是工程资金事中管控核心举措。业主应建立工程资金管控台账及相关的辅助台账，实时监控每一笔款项支付，完整记录工程专用账户的资金运用情况。

　　3.2.6工程资金管控稽查。由于资金支付计划审批和对外支付审查等管控环节有一定的时限性，为了保障资金管控的质量及效果，有必要对资金支付进行事后稽查。事后稽查可以采取定期或不定期的核查方式，稽查所涉及的内容可涵盖工程建设全过程，对查出的问题严格按《工程资金监管协议》约定的违约条款执行，强化工程资金管控的责任。

　　3.2.7工程资金管控的辅助措施。为了使工程资金管控长效机制发挥更大的作用，可以采用以下几项主要的辅助措施：一是建立主要材料供应合同台账，了解资金使用与工程材料耗费是否匹配；二是建立劳务合同台账，加强对农民工工资发放的管理；三是建立工程资金管控资料档案管理，增强事后稽查的管控力度。